Muchos empresarios descubren la figura del autónomo societario justo después de crear su sociedad limitada: pensaban que, al tener una SL, dejarían de pagar la cuota de autónomos, y no es así. Si tienes el control de la sociedad y trabajas en ella, la Seguridad Social te obliga a seguir en el RETA, y con algunas reglas propias.
En esta guía explicamos quién es autónomo societario, cuánto paga en 2026 con el sistema de cotización por ingresos reales, cómo tributa en el IRPF y qué conviene decidir antes de constituir la sociedad.
Resumen rápido
| Autónomo societario 2026 | |
|---|---|
| Quién es | Socio que trabaja en su sociedad (dirección, gerencia u otros servicios) y tiene su control efectivo |
| Régimen | RETA (autónomos) |
| Base mínima | 1.000 € al mes: cuota mínima de unos 315 € |
| Gastos genéricos deducibles | 3 % (frente al 7 % del autónomo persona física) |
| Tarifa plana de 80 € | Sí puede aplicarla, si cumple los requisitos |
| IRPF | Tributa por lo que le paga la sociedad; la sociedad, por el Impuesto sobre Sociedades |
Qué es un autónomo societario
La Ley General de la Seguridad Social (art. 305.2.b) incluye en el RETA a quien, de forma habitual, personal y directa, ejerce funciones de dirección y gerencia como consejero o administrador de una sociedad mercantil, o presta otros servicios para ella, siempre que tenga el control efectivo de la sociedad, directa o indirectamente.
En la práctica es el caso del socio que trabaja en su propia SL: el fontanero que crea su sociedad, la consultora que factura a través de una SL o los dos socios que gestionan su restaurante.
Cuándo hay control efectivo
La ley presume que existe control efectivo, salvo prueba en contrario, cuando se da alguna de estas situaciones:
- Tienes al menos un tercio del capital (33,33 %), aunque no ejerzas funciones de dirección.
- Tienes al menos una cuarta parte del capital (25 %) y ejerces funciones de dirección y gerencia.
- Al menos la mitad del capital está en manos de familiares con los que convives, hasta el segundo grado (cónyuge, padres, hijos, hermanos, abuelos, nietos), sumado a tu propia participación.
Si eres administrador con cargo retribuido pero no tienes control efectivo, no cotizas como autónomo: estás en el Régimen General como asimilado a trabajador por cuenta ajena, sin prestación por desempleo ni cobertura del FOGASA.
Cuánto paga un autónomo societario en 2026
Desde 2023 los autónomos cotizan según sus rendimientos netos reales, por tramos. En 2026 se mantienen los tramos de 2025, con un tipo total del 31,5 %. El autónomo societario tiene tres particularidades:
- Base mínima de 1.000 €: aunque sus rendimientos sean bajos, no puede cotizar por debajo de esa base, lo que supone una cuota mínima de unos 315 € al mes.
- Qué se computa como rendimiento: todo lo que percibe de la sociedad por su trabajo (sueldo, retribución como administrador, retribuciones en especie) y también los rendimientos derivados de su participación en los fondos propios de la sociedad, como los dividendos.
- Solo un 3 % de gastos genéricos: al rendimiento se le resta un 3 % en lugar del 7 % que se aplica a los autónomos personas físicas.
Ejemplo
Un socio administrador con el 50 % de su SL cobra 2.500 € brutos al mes de la sociedad:
- Rendimiento computable: 2.500 € − 3 % = 2.425 € al mes.
- Tramo 2026: de 2.330 a 2.760 € → base mínima de 1.356,21 €.
- Cuota mínima: unos 427 € al mes.
Igual que el resto de autónomos, se cotiza mes a mes con los rendimientos previstos y Hacienda comunica después los reales para regularizar: si cotizaste de menos, pagarás la diferencia; si cotizaste de más, te la devuelven.
¿Puede aplicar la tarifa plana?
Sí. Tras varias sentencias del Tribunal Supremo, el autónomo societario puede acogerse a la tarifa plana de 80 € al mes durante los primeros 12 meses, con los mismos requisitos que el resto: no haber estado de alta como autónomo en los dos años anteriores (tres, si ya la disfrutó).
Cómo tributa en el IRPF
Aquí conviene separar las dos «personas»: la sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades y el socio, en su IRPF, por lo que la sociedad le paga.
- Retribución como administrador: es rendimiento del trabajo, con una retención del 35 % (19 % si la sociedad facturó menos de 100.000 € el año anterior).
- Retribución por otros trabajos para la sociedad: si la sociedad desarrolla una actividad profesional y el socio presta esos mismos servicios profesionales estando de alta en el RETA, su retribución tributa como rendimiento de actividad económica (art. 27.1 de la Ley del IRPF). Es un punto que Hacienda revisa a menudo.
- Cuota de autónomos: si la paga el socio, es gasto deducible de su rendimiento; si la paga la sociedad, es gasto de la sociedad y retribución en especie para el socio.
Los estatutos tienen que prever que el cargo de administrador es retribuido para que esa retribución sea gasto deducible en la sociedad. Lo explicamos en retribución de administradores con cargo gratuito.
¿Compensa crear una SL si vas a ser autónomo societario?
Depende sobre todo del beneficio. Con beneficios moderados, la cuota mínima más alta del societario y los costes de mantener una sociedad (contabilidad, cuentas anuales, Impuesto sobre Sociedades) pueden hacer que no compense. A partir de cierto nivel, la diferencia entre el IRPF marginal y el tipo del Impuesto sobre Sociedades, que en 2026 es del 19 % para los primeros 50.000 € en microempresas, suele inclinar la balanza hacia la sociedad.
Lo analizamos con cifras en ¿es mejor ser autónomo o crear una SL? y en cuándo pasar de autónomo a sociedad limitada. Y si la sociedad no va a tener actividad propia, revisa también los riesgos de la sociedad instrumental.
Preguntas frecuentes
Si tengo una SL, ¿estoy obligado a darme de alta como autónomo?
Solo si trabajas en ella (dirección, gerencia u otros servicios) y tienes control efectivo. Un socio que solo invierte, sin trabajar en la sociedad, no tiene que darse de alta.
¿Los dividendos cuentan para calcular la cuota?
Sí. Para el autónomo societario con control, se computan también los rendimientos de su participación en los fondos propios de la sociedad, y los dividendos forman parte de ellos.
¿Puedo cotizar por la base mínima general de autónomos?
No. El autónomo societario tiene una base mínima propia de 1.000 € al mes, aunque sus rendimientos correspondan a un tramo inferior.
¿Quién paga la cuota, yo o la sociedad?
Puedes pagarla tú o la sociedad. Si la paga la sociedad, es gasto deducible para ella, pero se considera retribución en especie para ti y tributa en tu IRPF.
¿Vas a crear una sociedad?
Antes de constituirla, calculamos contigo cuánto pagarás de cuota y de impuestos con cada opción. Como centro PAE oficial en Mataró, después tramitamos la constitución por ti. Habla con nuestra asesoría para autónomos en Mataró en el 937 414 767.
