Módulos IRPF y régimen simplificado de IVA para 2026: novedades y claves

La frase clave de este artículo es módulos IRPF IVA 2026. La Orden HAC/1425/2025, publicada el 9 de diciembre, regula el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA aplicables en 2026.

1. Novedades de la Orden HAC/1425/2025

• Actualización de módulos: se mantienen los importes generales con ajustes por sectores.
• Reducción general del 5% del rendimiento neto para quienes tributen en módulos.
• Índices correctores adaptados a zonas con dificultades económicas o climáticas.
• Obligaciones formales: libro registro de ingresos, aun sin contabilidad completa.

“Analizar correctamente las reducciones puede suponer un ahorro fiscal relevante.”

2. Límites en los módulos IRPF IVA 2026

Para continuar en el régimen de módulos durante 2026 deben respetarse estos límites:

• Ingresos anuales: hasta 250.000 euros.
• Compras de bienes y servicios: máximo 250.000 euros, excluidas inversiones.
• Facturación a empresas: hasta 125.000 euros.

Superar cualquiera de estos importes en 2025 implica la exclusión automática del régimen en 2026.

3. Actividades principales y accesorias

• Cada actividad tributa según su epígrafe y módulos propios.
• Las actividades accesorias no pueden superar el 40% de los ingresos totales.
• Las actividades profesionales quedan fuera del sistema de módulos.

Un control adecuado de estas actividades evita regularizaciones futuras.

4. Incompatibilidades y renuncia

• Si una actividad tributa en estimación directa, todas deben hacerlo.
• Existe incompatibilidad con el recargo de equivalencia.
• La renuncia puede ejercerse hasta el 31 de diciembre de 2025.
• La exclusión voluntaria tiene una duración mínima de tres años.

Consejos prácticos para autónomos

• Revise ingresos y compras antes de finalizar el ejercicio.
• Compare el resultado fiscal con la estimación directa.
• Documente correctamente las actividades accesorias.

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Conclusión

Conocer los límites y condiciones de los módulos IRPF IVA 2026 resulta clave para evitar errores y sanciones. Para un análisis personalizado, puede contactar con nuestro equipo en el formulario de contacto o llamar al 937 41 47 67.