Las claves de la Ley 5/2025 en la mueva deducción en el IRPF por rendimientos del trabajo y devolución a mutualistas. En ella se introduce dos medidas fiscales de gran impacto para trabajadores con bajos ingresos y jubilados mutualistas. Desde Oikos Consultores, te explicamos cómo aprovechar estas novedades para mejorar tu tributación en el IRPF.
Deducción por rendimientos del trabajo: exoneración del SMI en el IRPF
A partir del 1 de enero de 2025, se incorpora una deducción automática en el IRPF para contribuyentes con rendimientos del trabajo bajos, especialmente aquellos que perciben el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), fijado en 16.576 € anuales.
¿Quién puede beneficiarse?
- Contribuyentes con rendimientos íntegros del trabajo ≤ 18.276 €.
- Rentas distintas del trabajo (excluidas las exentas) ≤ 6.500 €.
¿Cuánto se deduce?
- Si los ingresos son ≤ 16.576 €: deducción de 340 €.
- Si los ingresos están entre 16.576 € y 18.276 €: la deducción se reduce progresivamente:$\text{Deducción} = 340 – 0.2 \times (\text{rendimiento} – 16.576)$
¿Cómo se aplica?
- Se resta directamente de la cuota líquida total del IRPF.
- No puede superar la parte proporcional de las cuotas estatal y autonómica atribuibles a los rendimientos netos del trabajo.
Devolución a mutualistas: simplificación y ampliación del procedimiento
La Ley 5/2025 también modifica el procedimiento para que los mutualistas jubilados puedan recuperar las cantidades indebidamente tributadas en IRPF, conforme al criterio del Tribunal Supremo.
¿Qué cambia?
- El formulario habilitado desde abril de 2025 para ejercicios anteriores a 2019 no prescritos servirá también para solicitar la devolución de los años 2020, 2021 y 2022.
- Si el formulario se presentó antes del 26 de julio de 2025, se entenderá que incluye también esos años, aunque inicialmente no se indicaran.
¿Cómo se cobrará?
- Se elimina el pago escalonado.
- Hacienda revisará de oficio las solicitudes ya presentadas y abonará las devoluciones en un único pago.
¿Qué deben hacer los contribuyentes?
- Trabajadores con ingresos bajos: revisar si cumplen los requisitos para aplicar la nueva deducción en la próxima declaración de la renta.
- Mutualistas jubilados: verificar si ya presentaron el formulario y, en caso contrario, hacerlo cuanto antes para incluir todos los ejercicios posibles.
En Oikos Consultores te ayudamos
Si tienes dudas sobre cómo aplicar esta deducción o cómo solicitar la devolución como mutualista, nuestro equipo está preparado para ayudarte. Contacta con nosotros y optimiza tu fiscalidad de forma segura y eficaz.