Novedades fiscales aplicables en 2025

novedades fiscales 2025

El año 2025 trae consigo una serie de cambios fiscales significativos que afectarán tanto a individuos como a empresas. Estas modificaciones buscan adaptarse a las nuevas realidades económicas y fomentar una mayor equidad tributaria. Entre las principales novedades se incluyen ajustes en el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades, y la introducción de nuevos impuestos específicos. Novedades fiscales aplicables en 2025:

Modificaciones en la escala de la base del ahorro

A partir de 2025, se incrementa el tipo marginal máximo aplicable a la base liquidable del ahorro del IRPF. Este tipo pasa del 28% al 30% para la parte de la base liquidable que exceda los 300.000 euros. Esta medida busca gravar con mayor intensidad a las grandes fortunas y patrimonios, promoviendo una redistribución más equitativa de la carga tributaria.

Ampliación de plazo en deducciones del IRPF y Sociedades y libertad de amortización de vehículos eléctricos

Se prorrogan hasta el 31 de diciembre de 2025 las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas y por la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga[4]. Además, se mantiene la libertad de amortización para inversiones en vehículos eléctricos, permitiendo a las empresas amortizar completamente estos activos en el mismo ejercicio fiscal.

Nueva reducción en el IRPF

Entre las novedades del IRPF para 2025, destaca la ampliación de los límites exentos de declarar. Los contribuyentes con ingresos de hasta 22.000 euros anuales no estarán obligados a presentar la declaración siempre que los rendimientos del segundo y restantes pagadores no superen los 2.500 euros. Esta medida beneficia especialmente a trabajadores con empleos temporales o que hayan cambiado de empleo durante el año.

Nuevas exenciones y mejora de los tipos de interés y de la reserva de capitalización en Sociedades

Se introducen nuevas exenciones y mejoras en los tipos de interés aplicables a la reserva de capitalización en el Impuesto sobre Sociedades. Estas medidas buscan incentivar la reinversión de beneficios y mejorar la competitividad de las empresas. Además, se espera una reducción gradual de los tipos de interés por parte del BCE y la Reserva Federal, lo que podría aliviar la carga financiera de las empresas.

Prórroga de los límites excluyentes de módulos

Se prorrogan durante 2025 los límites cuantitativos que delimitan el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva en el IRPF y el régimen simplificado del IVA. Esta medida permite a los autónomos y pequeñas empresas seguir beneficiándose de un régimen fiscal simplificado, facilitando el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Nuevas declaraciones informativas y censales

A partir de 2025, se implementarán nuevas declaraciones informativas y censales que buscan mejorar la transparencia y el control fiscal. Estas nuevas obligaciones permitirán a la Agencia Tributaria obtener información más detallada sobre las actividades económicas de los contribuyentes, facilitando la detección de posibles irregularidades.

Nuevos Impuestos y otras novedades

Se introducen varios nuevos impuestos, entre ellos un Impuesto Complementario para multinacionales, un Impuesto Especial para Vapeadores y Productos de Nicotina, y un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de entidades financieras. Estas medidas buscan garantizar una mayor equidad fiscal y adaptarse a las nuevas realidades económicas y tecnológicas.

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